Hesaplama bilgileri
Tutarları taşınmazın tamamı için giriyorsanız hisse oranını kullanın. Yalnız kendi payınıza düşen gelir ve giderleri giriyorsanız hisseyi %100 bırakın.
Konut istisnası kontrolleri
Opsiyonel konut kontrolleri
Vergi dilimi kırılımı
| Dilim | Matrah aralığı | Oran | Vergilenen tutar | Vergi |
|---|---|---|---|---|
| Hesaplama bekleniyor. | ||||
2025-2026 kira geliri sınırları
| Gelir yılı | Konut istisnası | Stopajlı işyeri beyan sınırı | Stopajsız işyeri sınırı | İstisna kaybı gelir eşiği |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 47.000 TL | 330.000 TL | 18.000 TL | 1.200.000 TL |
| 2026 | 58.000 TL | 400.000 TL | 22.000 TL | 1.500.000 TL |
Hesaplama mantığı
Konut ve işyerinin birlikte beyanı
Stopaja tabi işyeri kirasında, konut istisnasından yararlanılabiliyorsa konut gelirinin istisnayı aşan kısmı ile brüt işyeri geliri birlikte beyan sınırıyla karşılaştırılır. Sınır aşılırsa her iki gelir de beyannamede dikkate alınır. Konut geliri tek başına istisnayı aşıyorsa, işyeri beyan edilmese dahi konut beyan edilebilir.
Gider yöntemleri
Götürü gider, istisna sonrası kalan kira hasılatının %15'idir. Gerçek giderde konut istisnasına isabet eden gider indirilemez; bu nedenle konut gideri vergiye tabi hasılatın toplam konut hasılatına oranıyla sınırlandırılır. 2025 ve sonrası dönemlerde konutun edinimine ilişkin borç faizleri gerçek gider olarak indirilemez. Normal gerçek giderlerden doğan gider fazlalığı kira gelirleri içinde zarar oluşturabilir; kişinin kendi oturduğu konuta ödediği kira ile %5 iktisap bedeli indirimi ise zarar oluşturamaz.
Emsal kira ve iktisap bedeli
Emsal kira kontrolü açılırsa bina veya arazinin yıllık emsal kira bedeli vergi değerinin %5'i olarak hesaplanır. Kanundaki istisnai haller bu basit araçta otomatik belirlenmez. İktisap bedelinin %5'i yalnız konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulde, gerçek gider yönteminde ve iktisap tarihinden itibaren beş yıl süreyle dikkate alınabilir; indirim yalnız o konuta ait hasılatla ve gider fazlalığı oluşturmayacak tutarla sınırlıdır.
Bu araç gider fazlalığını yalnız burada beyan edilen kira gelirleri arasında netleştirir. Diğer gelir unsurlarına zarar mahsubu veya sonraki yıllara devir, beyannamedeki tüm gelir ve giderler görülmeden kesin hesaplanamaz.
Sık sorulan sorular
Birden fazla konutta istisna kaç kez uygulanır?
Aynı mükellefin konut kira gelirleri toplamına bir kez uygulanır. Hisseli taşınmazda ise her ortak kendi payına düşen gelir için şartları sağlıyorsa ayrı istisnadan yararlanabilir.
Konut ve işyeri için farklı gider yöntemi seçilebilir mi?
Hayır. Gerçek veya götürü gider yöntemi taşınmazların tümü için birlikte seçilir.
Götürü giderden sonra gerçek gidere hemen geçilebilir mi?
Götürü gider yöntemini seçen mükellefler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez.
Stopaj vergiden yüksek çıkarsa ne olur?
Mahsup edilen stopaj hesaplanan vergiyi aşarsa araç fazla kesinti görünümü gösterir. Gerçek iade için vergi dairesi süreci gerekir.
Emsal kira her durumda uygulanır mı?
Hayır. Kanunda emsal kira uygulanmayan haller vardır; araç yalnız kullanıcı emsal kontrolünü açarsa basit %5 kontrolü yapar.
2025 gelirleri ne zaman beyan edilir?
2025 yılına ait beyana tabi kira gelirleri 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında beyan edilir.
İlgili Araçlar
Son güncelleme: 10 Ağustos 2026.